2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下关键之年。一年来，铁岭县坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，坚决落实习近平总书记关于东北、辽宁振兴发展的重要讲话和指示批示精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，坚持稳中求进工作总基调，全力实施全面振兴新突破三年行动，咬定目标不放松，扎实推进全县各项事业高质量发展。

  2023年，县人大审查批准的调后铁岭县一般公共预算收入88518万元，实际完成81604万元，是调后预算的92.19%，其中税收收入61391万元，非税收入20213万元，加上上级补助、债务转贷和调入资金等收入，收入总计447065万元；调后一般公共预算支出213449万元，实际完成277352万元，是调后预算的129.94%，加上债务还本、安排预算稳定调节基金和结转下年等支出，支出总计447065万元，收支平衡。

  政府性基金调后预算收入20000万元，实际完成14819万元，是调后预算的74.10%，加上上级补助、债务转贷和调入资金等收入，收入总计41767万元；调后预算支出20000万元，实际完成21539万元，是调后预算的107.70%，加上上解上级支出、调出资金和结转下年等支出，支出总计41767万元，收支平衡。

  国有资本经营预算上级补助收入20万元，支出20万元，上年结余861万元，全部为厂办大集体改革专项资金。

  社会保险基金预算收入46033万元，实际完成50212万元；预算支出43760万元，实际完成47697万元，当年结余2515万元，至2023年滚存结余12992万元。

  2023年，财政部门积极组织各项收入，调整优化结构支出，努力提高公共财政保障能力，不断深化财政改革，全县财政整体运行平稳，各项工作稳步推进，为全县经济社会高质量发展提供了坚实的财政保障。

  一、县本级财政管理审计情况

  从审计情况看，2023年度财政运行基本平稳，但审计也发现以下问题：

  往来款项管理不规范、不到位

  2023年，铁岭县本级国库其他应收款年初余额166454万元，当年新增40168万元（含新区管委会32686万元），当年消化23439万元，年末余额183183万元，较年初增加了16729万元。

  二、部门(单位)预算执行和其他财政收支审计情况

  对铁岭县营商环境建设局、市场流通事务服务中心、现代农业服务中心、高中等教育招生考试委员会办公室进行了审计。从审计结果看，部门财务管理情况较好。但审计也发现以下问题：

  （一）预算管理

  县营商局预算228.57万元，与决算360.17万元差异较大；预算资金串项支付工资0.31万元。

  （二）资产管理

  县营商局公务用车未按规定回单位停放；在建工程项目长期未进行竣工财务决算。县市场中心产权单位与入账单位不一致。

  （三）政策、制度落实

  县市场中心内部控制制度不健全，未制定预算业务管理方面制度；未严格执行公务卡结算制度。县农业中心落实国家黑土地保护政策不到位，任务未按期完成，未完成率65.9%；2021年至2022年党组会议未制定相关议事规则及决策机制。

  （四）资金管理

  县农业中心应拨未拨黑土地保护利用资金4373万元；年底突击花钱8.08万元。县招生办往来款长期挂账31.2万元；滞拨财政资金34.6万元。

  （五）会计核算

  市场中心、农业中心、招生办3家单位存在固定资产或无形资产核算与实际不符的情况。

  三、县本级预算单位“三公经费”使用情况

  通过2023年度部门决算报表软件自定义筛查功能，审查了131家县本级党政机关及事业单位“三公经费”支出情况，总体如下：

  2023年，“三公经费”支出861.53万元。其中因公出国（境）费本年未发生；公务用车购置费117.38万元、维护费706.61万元；公务接待费37.55万元。

  2023年，“三公经费”支出完成年初预算94.65%，其中：公务用车购置费完成年初预算134.95%，维护费完成年初预算92.37%，公务接待费完成年初预算64.44%。有8家单位“三公经费”实际支出与预算批复相差10万元以上，主要原因是按部门实际需求超预算支出车辆购置费、维护费以及使用专项资金补贴“三公经费”支出。

  四、政府债务情况

  2023年，铁岭县政府债务余额168350万元。其中一般债务余额86150万元，占比51.17%，当年新增2500万元，分别为：铁岭县凡河新区污水管网维修改造配套恢复工程4000万元，调减2019年新增一般债券万泉河流域综合治理项目指标1500万元；专项债务余额82200万元，占比48.83%，当年新增12000万元，分别为：铁岭县城乡供水项目一期工程8000万元、2023年开发区高新产业园区污水设施建设4000万元。

  2023年，铁岭县还本付息合计17443.85万元，其中本金12158.19万元，利息5285.66万元。

  政府债务总额未超省政府核定限额，但部分政府债券资金未发挥应有的资金效益。截至2023年末，铁岭县有6300万元的地方政府债券资金滞留在县财政，其中4935万元的债券资金被财政占用。

  五、重点专项资金和专项审计（调查）情况

  （一）粮食生产保障相关专项资金管理使用情况

  审计调查结果表明，铁岭县能够切实加强组织领导，为保障国家粮食安全做出了积极贡献。但审计调查也发现以下问题：

  1.资金管理方面。（1）应拨未拨资金626.24万元。其中2022年和2023年耕地轮作休耕补助资金300万元，2023年农机购置补贴资金294.24万元，2022年高素质农民培育资金32万元。（2）向6户属整户消亡农户发放耕地地力补贴0.32万元。（3）违规向土地确权为非耕地的农户发放耕地地力补贴，涉及51.1亩0.87万元。

  2.项目管理方面。铁岭县向1个投资额确认依据不足的项目拨付资金65.5万元。

  （二）扶残助残政策落实情况

  审计结果表明，铁岭县坚持以残疾人需求为导向，聚焦残疾人急难愁盼问题，持续推进残疾人社会保障和服务体系建设。但审计也发现以下问题：

  1.残疾人两项补贴发放不规范。（1）43人应享未享残疾人两项补贴待遇。（2）向11人重复发放残疾人两项补贴与高龄失能老年人护理补贴0.93万元。（3）向5名已死亡人员发放残疾人两项补贴0.11万元。（4）向10名残疾人证注销或过期人员发放残疾人两项补贴0.98万元。

  2.向3名已死亡人员发放重度残疾人生活补助0.3万元。

  3.残疾人专职委员聘用工作不规范。

  （三）住宅专项维修资金管理使用情况

  审计调查结果表明，铁岭县加强组织领导，切实改善人民群众居住环境，较好地发挥维修资金应有效益。但审计调查也发现以下问题：

  1.资金归集管理方面。（1）应收未收维修资金487.86万元。（2）19户业主未按规定收取或提取公有住房维修资金。（3）未采取公开招标方式确定专户管理银行；违规将资金存放在2家以上银行。

  2.资金使用方面。挪用维修资金3728.34万元。

  六、审计建议

  （一）强化预算管理。财政部门要严格执行预算法等有关规定，细化项目支出预算，加强预算约束力，提高预算的科学性和准确性。

  （二）合理设置安排专项资金。进一步规范和加强专项资金使用跟踪监督检查机制，确保专款专用、按进度及时拨付资金，提高资金使用效益。

  （三）规范财政收支行为。建立健全内部控制制度，加强债权债务及资产管理，防范财务风险。

  （四）加强财政监管。严格会计核算和监督职能，进一步完善报账手续，规范财务处理。